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期货公司仓单服务业务账务处理_期货公司仓单服务业务账务处理办法

17.89 W 人参与  2023年03月06日 23:22  分类 : 最新  评论

期货投资取得的收益该如何做账务处理

你好!(1)客户当日结算盈利

借:应收货币保证金——期货交易所

贷:应付货币保证金——X客户

(2)客户当日结算亏损,做相反的会计分录。

在结算中,如果期货公司与期货交易所的结算金额与客户结算金额产生差异的,计入“结算差异”科目借方或贷方。

期货会计如何做账

1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金,借方记“其他货币资金”科目,贷方记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时,按公允价值,借方记入“衍生工具”科目,按照发生的交易费用,借方记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷方记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日,衍生工具的公允价值高于账面余额的差额,借方记“衍生工具”科目,贷方记“公允价值变动损益”科目;相反公允价值低于其账面余额的差额,就做相反的会计分录。

4、衍生工具终止确认时,应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

扩展资料:

期货交易的业务范围分两类,即商品期货和金融期货。商品期货主要是农产品的谷物、豆类、食品类;肉食产品的各畜禽类;生产资料产品的金属、石油、木材、橡胶类,以及黄金、白银类;

金融期货主要包括:利率期货,即中长短期国库券, *** 抵押债券、商业票据、欧洲美元和地方债券;外汇期货,即英镑、日元、加元、欧元等;指数期货,即蒲耳氏股票指数和选择权,美元指数、综合商品物价指数、日经平均指数和香港恒生指数等。

参考资料来源:百度百科-期货会计

期货平仓如何做账务处理?

2007年以前,期货业务会计处理较为简单,根据盈亏的不同,借or贷:期货保证金或其他应收款,贷or借:投资收益 就行了,但随着新会计准则的实施其会计核算变得复杂了,且规定笼统、不便理解、不利实务操作、指导性不强,理解不同,不同的企业具体的核算 *** 不同。 我的理解: 具体的期货业务性质不同,会计处理不同! 如公司的期货交易属于投资性质,那么会计处理完全可以按照原来的核算方式:贷or借:投资收益 就行了 即: 借:期货保证金 贷:投资收益 如果期货交易是和公司的业务相关也就是说从事的是套期保值操作,那么会计处理就必须遵照准则的规定,根据配比原则对套期工具和套期项目进行核算。 比较复杂: 初始计量(按公允价值进行初始计量,交易费用计入当期损益) 借:交易性金融资产--成本(公允价值) 投资收益(发生的交易费用) 应收股利(已宣告但尚未来发放的现金) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 贷:银行存款 持有期间的股利或债券利息 借:应收股利(被投单位宣告发放的现金股利*投资持股比例) 应收利息(资产负债表日计算的应收利息) 贷:投资收益 资产负债表日公允价值变动 上升 借:交易性金融资产--公允价值变动 贷:公允价值变动损益 下降 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产---公允价值变动 出售交易性金融资产 借:银行存款(实际收到的金额) 贷:交易性金融资产--成本 ---公允价值变动(账面余额) 投资收益)(或借)(差额) 同时,将交易性金融资产--公允价值变动转出 借:公允价值变动损益 贷:投资收益(或作相反分录) 如想简化处理,一次性入帐,建议: 1、对产品即销售保值,盈利直接增加营业收入 借:期货保证金或其他应收款 贷:营业收入 2、对原料即采购保值,盈利直接冲减采购成本 借:期货保证金或其他应收款 贷:原材料——(具体商品) 如有疑问,可以交流

关于期货会计处理

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算,其主要账务处理为:(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目。(2)企业取得衍生工具时,按其公允价值借记“衍生工具”科目,按发生的交易费用借记“投资收益”科目,按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。(3)资产负债表日,衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额,借记“衍生工具”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时,应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。 一、买入商品期货合约会计处理 [例1]假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务:(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金20万元:(2)11月2日买入大豆期货20手,每手10吨,2000元/吨,交易保证金为合约价值的10%,交易手续费4元/手;(3)11月30 Ft结算价1970元/吨;(4)12月31 13将上述大豆期货全部平仓,平仓成交价1950元/吨,交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下: (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金20万元 借:其他货币资金——存出投资款 200000 贷:银行存款 200000 (2)11月2日买入大豆期货20手,交纳交易保证金40000元(20×10×2000×10%),交易手续费80元(20×4) 借:衍生工具——大豆期货40000 投资收益 80 贷:其他货币资金——存出投资款40080 (3)11月30日,大豆期货合约亏损6000元[20×10×(2000-1970)] 借:公允价值变动损益 6000 贷:衍生工具——大豆期货 6000 (4)12月31日,大豆期货合约亏损4000元[20×10×(1970-1950)] 借:公允价值变动损益 4000 贷:衍生工具——大豆期货 4000 (5)12月31日,将上述大豆期货全部平仓,并支付交易手续费4元/手 借:其他货币资金——存出投资款 30000 贷:衍生工具——大豆期货 30000 借,投资收益 80 贷:其他货币资金——存出投资款 80 借:投资收益 10000 贷:公允价值变动损益 10000 二、卖出商品期货合约会计处理 [例2]20×8年度B公司发生以下期货投资业务:(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金50万元;(2)11月2日,卖出铜期货10手,每手20吨,19000元/吨,交易保证金为合约价值的10%,交易手续费为成交金额的4‰;(3)11月30日结算价18800元/吨;(4)12月31日将上述铜期货全部平仓,平仓成交价18500元/吨,交易手续费为成交金额的4%。则B公司有关会计分录如下: (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存人资金50万元 借:其他货币资金——存出投资款 500000 贷:银行存款 500000 (2)11月2日卖出铜期货10手,交纳交易保证金380000元(10×20×19000×10%),交易手续费15200元(10×20×19000×4%) 借:衍生工具——铜期货 380000 投资收益 15200 贷:其他货币资金——存出投资款 395200 (3)11月30日,铜期货合约盈利40000元[10×20×(19000-18800)] 借:衍生工具——铜期货 40000 贷:公允价值变动损益 40000 (4)12月31日,铜期货合约盈利 60000元[10×20×(18800-18500)] 借:衍生工具——铜期货 60000 贷:公允价值变动损益 60000 (5)12月31日,将上述铜期货全部平仓,并按成交金额的4%支付交易手续费14800元(10×20×18500×4%) 借:其他货币资金——存出投资款 480000 贷:衍生工具——铜期货 480000 借:投资收益 14800 贷:其他货币资金——存出投资款 14800 借:公允价值变动损益 100000 贷:投资收益 100000

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