期货交易如何记账（期货交易的账务处理）

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本文目录一览：

• 1、期货交易的会计分录
• 2、广发期货怎么记账
• 3、铝行业-期货套期保值企业如何记账？

期货交易的会计分录

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：

（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（4）衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

一、买入商品期货合约会计处理

【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元；

（2）11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费4元/手；

（3）11月30 Ft结算价1970元/吨；

（4）12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元

借：其他货币资金——存出投资款 200000

　贷：银行存款　 200000

（2）11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元（20×10×2000×10%），交易手续费80元（20×4）

借：衍生工具——大豆期货 　40000

投资收益 　80

　贷：其他货币资金——存出投资款 　40080

（3）11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×（2000-1970）]

借：公允价值变动损益 　6000

　贷：衍生工具——大豆期货 　6000

（4）12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×（1970-1950）]

借：公允价值变动损益 　4000

　贷：衍生工具——大豆期货 　4000

（5）12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手

借：其他货币资金——存出投资款 　30000

　贷：衍生工具——大豆期货 30000

借，投资收益 80

　贷：其他货币资金——存出投资款 　80

借：投资收益 10000

　贷：公允价值变动损益 10000

二、卖出商品期货合约会计处理

【例2】20×8年度B公司发生以下期货投资业务：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元；

（2）11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费为成交金额的4‰；

（3）11月30日结算价18800元/吨；

（4）12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4%.则B公司有关会计分录如下：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元

借：其他货币资金——存出投资款 500000

　贷：银行存款　 500000

（2）11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元（10×20×19000×10%），交易手续费15200元（10×20×19000×4%）

借：衍生工具——铜期货 380000

投资收益 15200

　贷：其他货币资金——存出投资款 　395200

（3）11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×（19000-18800）]

借：衍生工具——铜期货 40000

　贷：公允价值变动损益 　40000

（4）12月31日，铜期货合约盈利 60000元[10×20×（18800-18500）]

借：衍生工具——铜期货 60000

　贷：公允价值变动损益　 60000

（5）12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4%支付交易手续费14800元（10×20×18500×4%）

借：其他货币资金——存出投资款 480000

　贷：衍生工具——铜期货 480000

借：投资收益 　14800

　贷：其他货币资金——存出投资款 14800

借：公允价值变动损益 　100000

　贷：投资收益 　100000

广发期货怎么记账

广发期货的记账 *** 是按照存入的资金，以其他货币资金作为借记科目，贷记科目为银行存款。

广发期货是期货行业中资金充裕，实力雄厚，资产质量和资信条件更好的公司之一。公司是中国期货业协会第二届理事会副会长单位、广东省证券期货业协会副会长单位、中国 *** 证券期货业信息化工作专家委员会委员单位、首届中国期货业协会信息技术委员会委员单位。经中国 *** 核准，公司具有金融期货经纪业务资格和全面结算业务资格，为中国金融期货交易所全面结算会员。

铝行业-期货套期保值企业如何记账？

有些复杂。

如套期保值高度有效，平仓损溢要记入存货价值。如非有效，则记入当期损溢。

具体分录如下：

按照《会计准则讲解》（2008年，财政部会计司编写组著，人民出版社出版发行）《第二十五章：套期保值》的讲解，AAAA公司财务的会计核算应处理如下：

① 在下月初，根据期货交易所上月的对帐单，将对帐单上的浮盈亏计入所有者权益变动。

如为浮盈，则：

借：套期工具---期货工具 XXXX元

贷：资本公积---其它资本公积（套期工具价值变动） XXXX元

如为浮亏，则：

借：资本公积---其它资本公积（套期工具价值变动） XXXX元

贷：套期工具---期货工具 XXXX元

② 在实际交易后，即平仓后，将期货平仓产生的损溢结果计入月份相同或相近阶段的电解铜的购入价值中。

转出已计入资本公积的平仓损溢：

借（贷）：资本公积---其它资本公积（套期工具价值变动） XXXX元

贷（借）：套期损溢 XXXX元

并将套期损溢结果计入相同或相近的月份阶段的电解铜购入价值中：

借（贷）：原材料—电解铜 XXXX元

贷（借）：套期损溢 XXXX元

③ 计入存货价值后，按照一般的制造成本核算流程进行半成品、成品、及销售成本的价值核算和结转。

期货交易如何记账的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于期货交易的账务处理、期货交易如何记账的信息别忘了在本站进行查找喔。

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